Quels sont les taux de TVA en France en 2026 ?

La France applique quatre taux de TVA : le taux normal de 20 % (majorité des biens et services), le taux intermédiaire de 10 % (restauration, hôtellerie, travaux), le taux réduit de 5,5 % (alimentation, livres, énergie) et le taux super-réduit de 2,1 % (médicaments remboursables, presse). La Corse et les DOM bénéficient de taux spécifiques.

Comment passer du HT au TTC ?

Pour calculer le prix TTC à partir du HT, multipliez le montant HT par (1 + taux de TVA / 100). Avec le taux normal de 20 % : TTC = HT × 1,20. Par exemple, 500 € HT × 1,20 = 600 € TTC. Le montant de TVA est simplement TTC − HT, soit 100 € dans cet exemple.

Comment calculer la TVA à partir du TTC ?

Pour retrouver le montant HT à partir du TTC, divisez le TTC par (1 + taux de TVA / 100). Avec 20 % de TVA : HT = TTC / 1,20. Par exemple, 1 200 € TTC / 1,20 = 1 000 € HT. Le montant de TVA est : TTC − HT = 200 €. Vous pouvez aussi calculer la TVA directement : TVA = TTC × taux / (100 + taux).

Les auto-entrepreneurs sont-ils soumis à la TVA ?

Les auto-entrepreneurs bénéficient par défaut de la franchise en base de TVA (article 293 B du CGI). Ils ne facturent pas la TVA tant que leur chiffre d'affaires ne dépasse pas les seuils : 36 800 € pour les services et 91 900 € pour la vente de marchandises. Au-delà, ils deviennent assujettis et doivent facturer et déclarer la TVA.

Qu'est-ce que la TVA déductible ?

La TVA déductible est la TVA payée par une entreprise sur ses achats professionnels. L'entreprise peut la déduire de la TVA collectée (celle facturée à ses clients). La différence entre TVA collectée et TVA déductible détermine le montant à reverser à l'État. Si la TVA déductible est supérieure, l'entreprise bénéficie d'un crédit de TVA remboursable.

Quand la TVA à 5,5 % s'applique-t-elle ?

Le taux réduit de 5,5 % s'applique aux produits alimentaires de première nécessité (hors confiserie, chocolat non noir, graisses végétales), aux livres (papier et numériques), aux abonnements d'énergie (gaz, électricité), aux équipements pour personnes handicapées, aux spectacles vivants et aux travaux d'amélioration énergétique des logements de plus de deux ans.

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Les 4 taux de TVA en France en 2026

La France applique quatre taux de TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) distincts, chacun correspondant à une catégorie de biens ou de services. La TVA est un impôt indirect sur la consommation, collecté par les entreprises pour le compte de l'État.

Taux normal : 20 % — S'applique à la majorité des biens et services (électronique, vêtements, services, carburant, alcool).
Taux intermédiaire : 10 % — Restauration sur place, transports de voyageurs, travaux de rénovation dans les logements anciens, hébergement touristique.
Taux réduit : 5,5 % — Produits alimentaires de première nécessité, livres, abonnements énergie (gaz, électricité), équipements pour handicapés, spectacles vivants.
Taux super-réduit : 2,1 % — Médicaments remboursables, presse (journaux, magazines), redevance audiovisuelle, spectacles des 140 premières représentations.

Quel taux de TVA pour quel produit ?

Catégorie	Taux	Exemples
Biens courants	20 %	Électroménager, vêtements, meubles, informatique, téléphonie
Services courants	20 %	Coiffure, réparation auto, conseil, publicité, nettoyage
Restauration	10 %	Repas sur place, plats à emporter chauds, bières au restaurant
Hôtellerie	10 %	Nuitées d'hôtel, locations meublées touristiques, campings
Travaux immobiliers	10 %	Rénovation logement > 2 ans, pose, installation, entretien
Alimentation	5,5 %	Pain, lait, fruits, légumes, viande, poisson, eau minérale
Énergie	5,5 %	Abonnement gaz, électricité, bois de chauffage
Livres	5,5 %	Livres papier et numériques, y compris audio
Médicaments remboursés	2,1 %	Médicaments remboursés par la Sécurité sociale
Presse	2,1 %	Journaux, magazines imprimés et en ligne

Auto-entrepreneurs et TVA

Les auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) bénéficient par défaut de la franchise en base de TVA. Cela signifie qu'ils ne facturent pas la TVA à leurs clients et ne peuvent pas récupérer la TVA sur leurs achats.

La mention obligatoire sur les factures est : "TVA non applicable, article 293 B du CGI".

Cependant, cette franchise a des plafonds. Si le chiffre d'affaires dépasse certains seuils, l'auto-entrepreneur devient assujetti à la TVA :

Prestations de services : Franchise jusqu'à 36 800 €/an (seuil majoré : 39 100 €)
Vente de marchandises : Franchise jusqu'à 91 900 €/an (seuil majoré : 101 000 €)

Le dépassement du seuil majoré entraîne l'assujettissement immédiat à la TVA. Entre le seuil de base et le seuil majoré, l'assujettissement intervient au 1er janvier de l'année suivante si le dépassement se produit deux années consécutives.

Franchise en base de TVA

La franchise en base de TVA est un dispositif fiscal qui dispense les petites entreprises de facturer la TVA. Elle concerne :

Les auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs)
Les entreprises individuelles et sociétés dont le chiffre d'affaires est inférieur aux seuils
Certaines professions réglementées (avocats, médecins en partie)

Avantages : Prix plus compétitifs pour les clients particuliers (pas de TVA facturée), simplification administrative (pas de déclarations de TVA).

Inconvénients : Impossibilité de récupérer la TVA sur les achats professionnels, ce qui peut être pénalisant pour les activités avec des investissements importants.

Il est possible d'opter volontairement pour le paiement de la TVA, même si l'on est en dessous des seuils, afin de récupérer la TVA sur les achats. Cette option est irrévocable pendant deux ans.

Formule rapide : Pour passer du HT au TTC avec 20 % de TVA, multipliez par 1,20. Pour passer du TTC au HT, divisez par 1,20. Exemple : 500 € HT × 1,20 = 600 € TTC. Inversement : 600 € TTC / 1,20 = 500 € HT. Le montant de TVA est la différence : 100 €.